Faktura platformy za prowizję lub dostęp do usługi pośrednictwa nie jest paragonem fiskalnym za przewóz pasażera. Raport wypłaty też nie jest automatycznie fakturą ani przychodem kierowcy w pełnej kwocie kursów. Sprawdź, kto sprzedaje przejazd, kto świadczy usługę platformową, kto jest nabywcą prowizji i czy dokument pochodzi od podmiotu polskiego czy zagranicznego. Od tego zależy VAT, możliwy import usług i ewidencja przychodu.
Cztery dokumenty, cztery pytania
| Dokument | Czego zwykle dotyczy | Co sprawdzić |
|---|---|---|
| Paragon lub faktura dla pasażera | Sprzedaż kursu | Dane podatnika sprzedającego przewóz, kwota i fiskalizacja. |
| Faktura platformy za prowizję | Usługa świadczona na rzecz przewoźnika lub innego kontrahenta | Wystawca, nabywca, kraj siedziby, opis i okres usługi. |
| Faktura partnera za auto lub rozliczenie | Odrębna usługa partnera | Jaki konkretnie koszt dokumentuje; czy jest polski VAT. |
| Raport wypłaty | Przepływy pieniężne i potrącenia | Czy to tylko zestawienie, czy odpowiada wystawionym dokumentom sprzedaży i zakupu. |
Przepis mówi: art. 106b-106e ustawy o VAT regulują obowiązek wystawienia faktury i jej dane. Art. 111 dotyczy ewidencji sprzedaży na kasie na rzecz konsumenta. Nie ma przepisu, który zrównuje tygodniowe zestawienie aplikacji z paragonem fiskalnym za każdy kurs.
Jak odczytać rozliczenie krok po kroku?
- Ustal przewoźnika kursu po licencji, wypisie i umowie. Rola floty i pośrednika.
- Ustal podatnika sprzedaży pasażerowi i porównaj go z danymi na paragonie albo fakturze. Kasa i paragon.
- Dla każdej faktury kosztowej odczytaj wystawcę, nabywcę, NIP lub identyfikator VAT, opis usługi, datę i kwotę. Sama nazwa marki na nagłówku nie mówi, która spółka prawnie ją wystawiła.
- Porównaj raport wypłaty z dokumentami: kwota pobrana od pasażera, prowizja, opłaty partnera, korekty i faktyczny przelew nie muszą być tą samą podstawą opodatkowania.
- Jeśli usługodawca jest zagraniczny, oceń import usług platformy. Jeśli jest polski, oceniaj otrzymaną fakturę według jej treści i krajowych zasad VAT.
Praktyczny przykład: na raporcie widnieją kursy za 1000 zł, potrącenie platformy 200 zł i przelew 800 zł. Bez ustalenia sprzedawcy kursów i stron faktury prowizyjnej nie można powiedzieć, że przychód kierowcy wynosi zawsze 800 albo zawsze 1000 zł. Jeśli kierowca tylko fakturuje flocie usługę kierowania, jego własna sprzedaż może być jeszcze inną kwotą.
Czy faktura jest wystawiona na właściwą firmę?
Jeżeli prowizję kupuje licencjonowany przewoźnik, to on powinien ocenić fakturę wystawioną na jego dane. Jeśli rzeczywistym nabywcą jest partner flotowy, nie wolno automatycznie księgować jej w JDG kierowcy tylko dlatego, że widzi ją w panelu. Analogicznie kierowca nie powinien wystawiać pasażerowi dokumentu za kurs, którego nie sprzedaje we własnym imieniu. Kwalifikacja zależy od umów i rzeczywistego modelu.
Kto odpowiada i co grozi za błędne dokumenty?
Podatnik odpowiada za własne faktury i rozliczenia. Błędne dane nabywcy, pominięcie faktury kosztowej lub mylenie raportu z dokumentem sprzedaży mogą wymagać wyjaśnienia i korekty. Ewentualna sankcja zależy od tego, czy błąd zmienił VAT, PIT, ewidencję kasy lub inne obowiązki. Nie ma jednego „mandatu za brak faktury od Ubera”. Zachowuj umowy, faktury, korekty i raporty potrzebne do odtworzenia rozliczenia.
FAQ
Czy raport wypłaty z aplikacji jest fakturą? Nie automatycznie. Ocenia się jego treść i funkcję; raport może być jedynie zestawieniem.
Czy faktura za prowizję jest paragonem dla pasażera? Nie. Dokumentuje inną usługę i ma innego nabywcę.
Czy potrącona prowizja automatycznie zmniejsza przychód na ryczałcie PIT? Nie można tego założyć. Trzeba ustalić podatnika, cenę jego sprzedaży i sposób rozliczenia; ryczałt PIT co do zasady nie odejmuje bieżących kosztów od przychodu.
Czy każda faktura platformy oznacza import usług? Nie. Najpierw sprawdź podmiot wystawiający, siedzibę, nabywcę, rodzaj usługi i miejsce opodatkowania.
Podstawa prawna i źródła
- Ustawa o VAT, art. 17, 28b, 106b-106e i 111.
- Ustawa o transporcie drogowym, art. 5b, 27b-27e i 87.
- Podatki.gov.pl: informacje podstawowe o VAT i VAT-UE.
Źródła (3) i informacje o materiale
- Ustawa o VAT, art. 17, 28b, 106b-106e i 111
- Ustawa o transporcie drogowym, art. 5b, 27b-27e i 87
- Podatki.gov.pl: informacje podstawowe o VAT i VAT-UE
Opublikowano .
Lama za Kółkiem.